Bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Optionen Steuerregelung für die bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Einige Arbeitgeber erleichtern es den Optionsinhabern, ihre Optionen auszuüben, indem sie eine Methode der bargeldlosen Ausübung anbieten. In der Regel macht das Unternehmen Vorkehrungen mit einer Brokerfirma, die das Geld benötigt, um den Bestand zu kaufen. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle der Aktie sofort, wobei ein Teil des Erlöses verwendet wird, um das Darlehen oft am selben Tag zurückzuzahlen, an dem das Darlehen gemacht wurde. Die verbleibenden Erlöse (abzüglich etwaiger Verrechnungs - und Vermittlungsprovisionen oder sonstiger Gebühren) werden an den Optionsinhaber gezahlt. Nicht alle Unternehmen erlauben diese Methode der Ausübung. Einige Unternehmen wollen Optionsinhaber ermutigen, die Aktie zu halten, so dass sie eine laufende Beteiligung am Geschäft haben. Andere können betroffen sein, daß Verkäufe, die auf diese Weise durchgeführt werden, den Preis ihres Vorrates drücken. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente, oder überprüfen Sie mit dem Unternehmen, um zu sehen, ob diese Methode verfügbar ist. Steuerliche Konsequenzen Die steuerlichen Folgen einer bargeldlosen Ausübung sind grundsätzlich die gleichen wie die steuerlichen Konsequenzen zweier getrennter Schritte: Ausübung der Option. Dieser Schritt erfordert im Allgemeinen, dass Sie regelmäßige Entschädigungen melden. Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, gilt auch eine Quellensteuer. Die Einnahmen (und gegebenenfalls die Quellensteuer) werden Ihnen auf Formular W-2 (falls Sie ein Mitarbeiter sind) oder Formular 1099-MISC (falls nicht) gemeldet. Details finden Sie unter Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Verkauf der Aktie. Dieser Schritt erfordert, dass Sie Kapitalgewinn oder Verlust (der in diesem Fall offensichtlich kurzfristig) zu berichten. Sie erhalten Form 1099-B, die Ihnen die Höhe des Erlöses (nicht der Betrag des Gewinns oder Verlustes) vom Verkauf erklärt. Details finden Sie unter Verkauf von nicht qualifizierten Aktienoptionen. Häufig gestellte Fragen Wir sehen oft Verwirrung über folgende Punkte: Q: Mein Gewinn aus der Ausübung der Option erscheint auf meinem Formular W-2 als Löhne, aber Form 1099-B berichtet den vollen Betrag des Erlöses, einschließlich des Gewinns. Warum ist die gleiche Menge doppelt gemeldet A: Der gleiche Betrag wird zweimal gemeldet, aber seine nicht besteuert zweimal. Form 1099-B zeigt, wie viel Sie für den Verkauf der Aktie erhalten. Wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust darstellen, wird der auf Ihrem W-2 gemeldete Betrag als zusätzlicher Betrag für die Aktie bezahlt. (Mit anderen Worten, es erhöht Ihre Basis.) Der Effekt ist, Ihren Gewinn zu reduzieren oder erhöhen Sie Ihren Verlust, so dass Sie nicht doppelt besteuert werden. Siehe Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen. F: Warum habe ich Gewinn oder Verlust, wenn ich die Aktie verkaufte zur gleichen Zeit, die ich ausgeübt A: Normalerweise theres ein kleiner Gewinn oder Verlust zu melden, aus zwei Gründen. Erstens ist der Betrag auf Ihrem W-2 als Einkommen beruht in der Regel auf den Aktien durchschnittlichen Preis für den Tag, den Sie Ihre Option ausgeübt, aber der Makler kann zu einem Preis etwas über oder unter dem durchschnittlichen Preis verkauft haben. Und zweitens, werden Ihre Verkaufserlöse wahrscheinlich durch eine Maklerprovision reduziert, die einen kleinen Verlust produzieren kann. Aber jeder Gewinn oder Verlust sollte minimal. Cashless Übung von ISOs Während einer bargeldlosen Ausübung, übt der Mitarbeiter die Option, Aktien zu erwerben, aber nicht zahlen, um dies zu tun. Hier ist, wie der Prozess funktioniert: Der Mitarbeiter übt die Möglichkeit, eine Menge von Aktien zu erwerben. Nach dem Aktienkauf wird eine Menge ausreichend verkauft, um die Transaktionskosten und die mit der Transaktion verbundene Steuerrechnung zu bezahlen. Der Arbeitnehmer Netto-Aktien oder Bargeld verbleibenden nach dem Verkauf und die Zahlung der Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Aktienerwerb. Bargeldloses Geschäft würde eine steuerliche Begünstigung erhalten, solange der Arbeitnehmer die Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Ausübungstag und zwei Jahre ab dem Zeitpunkt der Gewährung hält. Die Nichtbeachtung dieser Anforderungen würde eine disqualifizierende Verfügung darstellen, die den Arbeitnehmer dazu veranlaßt, das handelspolitische Element (das Ausmaß, in dem die Option im Geld liegt) als normales Einkommen zu erfassen. 13 Zum Beispiel erhält Nigel Stone 5.000 Anreizaktienoptionen von seinem Arbeitgeber, Aktien von 12 Aktien zu kaufen. Er übt die Optionen aus, wenn die Aktie aktuellen Marktwert 20 pro Aktie ist. Einige Jahre später, nach dem zweijährigen Fenster am Tag der Gewährung und dem ein Jahr nach dem Ausübungsdatum, verkauft er die Aktien zu 50 pro Aktie. Die steuerlichen Implikationen des Vorstehenden sind wie folgt. Die Gewährung der Optionen beinhaltet kein steuerpflichtiges Ereignis. Aus der Ausübung der Optionen entsteht kein zusätzliches ordentliches Einkommen, sondern Stone wird eine alternative Mindeststeueranpassung bei Ausübung der Optionen für 40.000 ((20-12) x 5.000) anfallen und möglicherweise dazu führen, dass er AMT bezahlt. Stones langfristigen Kapitalgewinn wäre 190.000 (250.000 - 60.000). Die Steuerbemessungsgrundlage wäre 12 pro Aktie. Steins Kapitalgewinn für AMT Zwecke wäre 150.000 beim Verkauf der Aktien zu 50. 250.000-100.000 (bereinigt Basis wäre 20 pro Aktie, 12 ist der Ausübungspreis und 8 ist die AMT-Anpassung für den Betrag, um den die Option war in Das Geld bei der Ausübung.) Verkauf der Aktien im gleichen Kalenderjahr wie Ausübung würde in W-2 Einkommen von 5.000 x (20-12) 40.000 ergeben. Diese Pläne können für Mitarbeiter lukrativ sein - wenn sie wissen, wie man unnötige Steuern zu vermeiden. Viele Unternehmen ermutigen Mitarbeiter, sich am Wachstum des Unternehmens zu beteiligen, indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten. Das bedeutet, Mitarbeiter Aktienoptionen. Hier sind einige grundlegende Highlights, wie ISOs arbeiten und wie sie verwendet werden können. Es gibt Zeiten, in denen ein Investor keine Option ausüben sollte. Finden Sie heraus, wann zu halten und wann zu falten. Mit frühen Ausübung, Sie verfallen etwas Gewinn zurück zu Ihrem Arbeitgeber, und entsteht Einkommensteuer zu booten. Ein kurzer Überblick, wie Sie mit Put-Optionen aus Ihrem Portfolio profitieren können. Ein kurzer Überblick über die Bereitstellung von Call-Optionen in Ihrem Portfolio. Erfahren Sie, wie dieser einfache Optionen Vertrag für Sie arbeiten können, auch wenn Ihr Lager isn039t. Häufig gestellte Fragen Abschreibungen können als steuerlich abzugsfähiger Aufwand verwendet werden, um die Steuerkosten zu senken und den Cashflow zu steigern. Erfahren Sie, wie Warren Buffett durch seine Anwesenheit an mehreren renommierten Schulen und seinen Erfahrungen aus der Praxis so erfolgreich wurde. Das CFA-Institut ermöglicht eine individuelle unbegrenzte Anzahl von Versuchen bei jeder Prüfung. Obwohl Sie die Prüfung versuchen können. Erfahren Sie mehr über durchschnittliche Börsenanalyse Gehälter in den USA und verschiedene Faktoren, die Gehälter und insgesamt Ebenen beeinflussen. Häufig gestellte Fragen Abschreibungen können als steuerlich abzugsfähiger Aufwand verwendet werden, um die Steuerkosten zu senken und den Cashflow zu steigern. Erfahren Sie, wie Warren Buffett durch seine Anwesenheit an mehreren renommierten Schulen und seinen Erfahrungen aus der Praxis so erfolgreich wurde. Das CFA-Institut ermöglicht eine individuelle unbegrenzte Anzahl von Versuchen bei jeder Prüfung. Obwohl Sie die Prüfung versuchen können. Erfahren Sie mehr über durchschnittliche Börsenanalyst Gehälter in den USA und verschiedene Faktoren, die Gehälter und Gesamtniveaus beeinflussen. United States. Stock Options Revisited: Eine erneuerte Fokus auf Netto-Ausübung Bestimmungen Rückkehr an die guten alten Tage Die jüngsten Änderungen in der Steuergesetze und Rechnungslegung Verlautbarungen haben ein erneutes Interesse an Eigenkapital Zuschüsse, die auf Lager abgewickelt hervorgebracht haben. Die meisten Aktienoptionen sahen bis zur Ausgabe der Rechnungslegungsgrundsätze Vorstandssitzung Nr. 25 Wahlrechte mit Wahlmöglichkeit der Option vor, indem eine Barauszahlung in Höhe des Ausübungsbetrags (der Ausübungspreis multipliziert mit der Anzahl der Aktien, Rückkauf von Aktien mit einem Wert, der dem Ausübungsbetrag entspricht. Allerdings hat FAS 123 (R) die Rentabilität der Nettoüberschussregelungen bei Aktienoptionen sowie anderen bargeldlosen Aktienpreisen, wie z. B. Stock-Settled Stock Appreciation Rights (SSAR), erneuert. Gemäß der APB-Stellungnahme Nr. 25 wurden alle Aktienoptionen, bei denen der Ausübungspreis nicht durch den Optionsinhaber in bar oder in Aktien gehalten wurde, die seit mindestens sechs Monaten gehalten wurden, einer variablen Bilanzierungsmethode unterzogen. Alle Formen der Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), unabhängig von der Struktur, wurden ebenfalls einer variablen Bilanzierung unterworfen. Diese variable Bilanzierungsmethode erforderte periodische Aufwendungen für den Ausgleichsaufwand, da sich die Wertpapiere eines Unternehmens im Wert veränderten. Die administrativen Aufwand und die Kosten der variablen Buchhaltung verursacht die meisten Unternehmen zu vermeiden, Netto-Übungen oder SARs. FAS 123 (R) sieht jedoch vor, dass eine ordnungsgemäß gestaltete Option mit einer Nettoüberschussvorsorge oder einer SSAR die gleiche bilanzielle Behandlung erhält wie eine Option, wenn der Ausübungspreis in bar ausgezahlt wird. Insbesondere sind Unternehmen nur verpflichtet, die Vergütung Element der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung zu messen, anstatt kontinuierlich Anpassung der Kosten Betrag über Zeit. Die Verwendung von Netto-Ausübungsrückstellungen oder SARs ist auch unter dem Internal Revenue Code 409A zulässig, der die aufgeschobene Vergütung regelt. Nach der ursprünglichen Anleitung des IRS war die Verwendung von Nettoüberschussregelungen im Allgemeinen auf Aktiengesellschaften beschränkt. Die nach 409A verabschiedeten endgültigen Verordnungen erlauben es jedoch sowohl öffentlichen als auch privaten Unternehmen, die Netto-Ausübungsrückstellungen zu nutzen, sofern die Equity-Awards zum Marktwert ausgegeben werden und keine weiteren Aufschubmerkmale enthalten. Somit bestehen keine größeren Barrieren, die die Verwendung von Netzübungen erschweren. Netto-Ausübungsrückstellungen Aktienoptionen mit Netto-Ausübungsrückstellungen sind, wie die meisten anderen Derivate, im Wesentlichen Rechte auf Wertzuwächse im Zusammenhang mit der Wertsteigerung der zugrunde liegenden Aktien nach dem Erwerb des Aktienpreises. Wirtschaftlich bieten Optionen mit einer Nettobetragsrückstellung den gleichen Ausgleichswert wie eine Aktienoption, wenn der Ausübungspreis in bar ausgezahlt werden muss. Der Hauptunterschied besteht darin, dass die Arbeitnehmer zunächst den Ausübungspreis in bar zahlen müssen, um die der Option zugrunde liegende Aktie zu erhalten. Um die Fonds zu generieren, beinhalten die Optionen der öffentlichen Unternehmen häufig die Verwendung eines Brokers, um einen Teil der Aktie im offenen Markt zu verkaufen, um die Kosten der Ausübung zu decken, wobei der Broker dem Optionsempfänger den aus dem Verkauf zurückzuzahlenden Ausübungspreis effektiv verleiht Erlös. Demgegenüber ist bei einer Nettoausübung ein Mitarbeiter nicht verpflichtet, eine Barauszahlung für die Ausübung zu leisten und erhält statt dessen einfach die Nettoaktien oder die Anzahl der Aktien mit einem Marktwert, der gleich der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Kurs ist fairer Marktwert. Vorteile für Aktienoptionen, die in bar abgewickelt werden Aufgrund der beträchtlichen Vorteile gegenüber herkömmlichen Aktienoptionen sollten die Unternehmen aufgrund der beträchtlichen Vorteile der Nettoüberschussregelungen aus den folgenden Gründen die Möglichkeit haben, Optionen mit Nettoüberschussregelungen umzusetzen: Nettoübungen führen zu weniger ausgegebenen und verkauften Aktien Markt Net-Übungen führen nicht in der gleichen Höhe der Verwässerung bestehender Aktionäre39 Interessen, weil weniger Anzahl von Aktien letztlich bei der Ausübung ausgestellt werden. Mitarbeiter können Optionen ausüben, ohne die Notwendigkeit, Bargeld zu produzieren, um den Ausübungspreis zu zahlenFür öffentliche Unternehmen, die verringerte Anzahl von Aktien in Kann der offene Markt die Notwendigkeit für ein Unternehmen, um ein Rückkaufprogramm, die oft administrativ belasten kann und kann die Einhaltung zusätzlicher Wertpapiere Gesetze zu implementieren reduzieren. Bei Bereitstellung Netto-Übungen können Unternehmen in der Lage sein, die Lebensdauer eines Optionsplans zu verlängern, weil weniger Aktien Ausgegeben auf übung undNet-Übungen können Führungskräfte und andere wichtige Angestellte, die die Anteile für längere Zeit halten (die den zusätzlichen Vorteil haben können, erleichtern Hold-Til-Ruhestand Politik für Top-Führungskräfte). Schlussfolgerung Weil Optionen mit Nettoüberschuss Bestimmungen haben wirtschaftliche Ergebnisse ähnlich wie traditionelle Aktienoptionen, sondern haben auch mehrere zusätzliche Vorteile, sollten Unternehmen in Erwägung ziehen Nutzung Nettoüberschuss Bestimmungen. Als Arbeitgeber nach neuen und originellen Techniken suchen, um Mitarbeiter zu gewinnen, zu behalten und zu entschädigen, und mit den positiven Veränderungen von FAS 123 (R), ist die Umsetzung von Netzübungen wieder zu einer attraktiven und praktischen Alternative geworden. Die Unternehmen sollten die verschiedenen Steuer-, Wertpapier-, Rechnungslegungs - und Planungsfragen berücksichtigen, die vor der Umsetzung der Nettoüberschussregelungen Adressen sein müssen. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können.
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